33笔日常会计处理一、服务型小规模公司在8月份给A公司开具了一份免税的服务费发票，金额15万，尚未收回款。借：营业外支出--税收滞纳金5.6元贷：银行存款-开户行5.6元附件：银行付款凭证、税局的完税证明十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保，这月产生滞纳金1.25元，并用银行支付。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。
33笔日常会计处理
一、服务型小规模公司在8月份给A公司开具了一份免税的服务费发票（今年小规模3%征收率的免税），金额15万，尚未收回款。
借：应收账款-A公司 15万
贷：主营业务收入-服务费收入 15万
附件：增值税普通发票（免税税率）、双方签订的服务费合同
二、服务型小规模公司由于客户B公司要求，开具服务费的增值税专用发票（税率为3%），价税合计30.9 万，尚未收回款。
借：应收账款-B公司 30.9万
贷：主营业务收入-服务费收入 30万
应交税费--应交增值税 0.9万
附件：增值税专用发票（3%税率）、双方签订的服务费合同
三、收回A公司服务费款项15万 ，假如打入银行户。
借：银行存款--开户行 15万
贷：应收账款-A公司 15万
附件：银行打印的回单
四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元，用现金支付。
借：管理费用-差旅费 85元
贷：库存现金 85元
附件：汽车车票
五、小规模公司外出采购打印纸5包100元，向对方索取普通发票并用现金支付。
借：管理费用--办公费 100元
贷：库存现金 100元
附件：项目为打印纸的增值税普通发票
六、小规模公司由于业务的需要，开进一张咨询服务费的普通发票6万元，并已用银行支付对方。
借：主营业务成本-咨询服务费 6万
贷：银行存款--开户行 6万
附件：咨询服务费普票 、银行付款凭证
七、小规模公司发放员工过节费2000元，现金发放。
发放 借：应付职工薪酬--福利费 2000元
贷：库存现金 2000元
附件：发放福利的签字明细表
结转 借：管理费用--福利费 2000元
贷：应付职工薪酬--应付福利费 2000元
八、小规模公司预付2年房租240000元，并取得普通发票，用银行支付。
借：长期待摊费用--房租 240000元
贷：银行存款--开户行 240000元
附件：房租发票、银行付款凭证
九、小规模公司摊销房屋租赁费用
借：管理费用--租赁费 20000元
贷：长期待摊费用-房租 20000元
附件：房租摊销表
十、银行收到了一笔1000元的存款利息
借：银行存款 1000元
贷：利息费用 -1000元
附件：银行利息回单
十一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方，并支付对方服务费10.3万，取得3个点专票。
借：主营业务成本--服务费成本 10.3万
贷：银行存款--开户行 10.3万
附件：支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第三方签订的服务外包合同
十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金5.6元，并用银行支付。
借：营业外支出--税收滞纳金5.6元
贷：银行存款-开户行 5.6元
附件：银行付款凭证、税局的完税证明
十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保，这月产生滞纳金1.25元，并用银行支付。
借：营业外支出--社保滞纳金 1.25元
贷：银行存款-开户行 1.25元
附件：社保付款单或者社保缴纳完税证明
十四、小规模公司计提8月份工资12500元
借：管理费用--员工工资 12500元
贷：应付职工薪酬--员工工资 12500元
附件：员工工资表
十五、小规模公司发放8月份公司12500元，并扣15.5元个税用银行打款
借：应付职工薪酬--员工工资 12500元
贷：银行存款--开户行 12484.5元元
应交税费--应交个人所得税 15.5元
附件：银行付款凭证、员工工资表
十六：小规模公司员工缴纳个人所得税15.5元 并用银行支付
借：应缴税费--应缴个人所得税 15.5元
贷：银行存款-开户行 15.5元
附件：银行付款凭证，个税平台打印的完税证明
十七、小规模公司计提3季度附加税1080元，其中城市建设维护税630元，教育费附加270元，地方教育费附加180元。
借：税金及附加--附加税 1080元
贷：应交税费-应交城市维护建设税 630元
应交税费-教育费附加 270元
应交税费--地方教育费附加180元
附件:附加税纳税申报表
十八、小规模公司计提3季度的印花税 135元。
借:税金及附加--印花税 135元
贷：应交税费--印花税 135元
附件：印花税申报表
十九、缴纳2季度增值税150元，用银行支付。
借：应交税费--应交增值税 150元
贷：银行存款--开户行 150元
附件：银行付款凭证、增值税完税证明
二十、缴纳2季度附加税18元，用银行支付。
借：应交税费-应交城市维护建设税 10.5元
应交税费-应交教育费附加 4.5元
应交税费--应交地方教育费附加 3元
贷：银行存款--开户行 18元
附件：银行付款凭证、附加税完税证明
二十一、计提2季度企业所得税156元
借：所得税费用 156元
贷：应交税费--应交企业所得税 156元
附件：企业所得税季度申报表
二十二、缴纳2季度所得税156元
借：应交税费--应交企业所得税 156元
贷：银行存款--开户行 156元
附件：银行付款凭证、企业所得税完税证明
二十三、公司向股东张总个人借款2万元，并开具了现金收据
借：库存现金 2万
贷：其他应付款-股东张总 2万
附件：借款的现金收据
二十四、股东张总向公司借款1万元，用银行支付
借：其他应收款--张总1万
贷：银行存款--开户行 1万
附件：银行付款凭证、借条
二十五、在银行用现金支票从银行提取现金1万元
借：库存现金1万
贷：银行存款1万
附件：现金支票存根
二十六、支付给银行的转账手续费25元
借：财务费用--银行手续费 25元
贷：银行存款--开户行 25元
附件：银行手续费凭证
二十七、公司账上有现金2万元，还给之前法人垫付款
借：其他应付款--法人 2万
贷：库存现金 2万
附件：收款收据
二十八、预收客户服务费款项2万元，还未开具发票
借：银行存款--开户行2万元
贷: 预收账款--客户 2万元
附件：银行收款凭证
二十九、银行预付D客户服务费款1.5万元，还未收到发票
借：预付账款-D客户 1.5万元
贷：银行存款--开户行 1.5万元
附件：银行付款凭证
三十、公司付给E公司投标保证金1万元，银行支付，投标结束后退回
借：其他应收款--保证金 1万元
贷：银行存款--开户行 1万元
附件：银行付款凭证
三十一、银行收到退回保证金1万元
借：银行存款--开户行 1万元
贷：其他应收款--保证金 1万元
附件:银行收款凭证
三十二、结转本期收入类账户
借：主营业务收入
贷：本年利润
三十三、结转本期支出类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出
来源：郝老师说会计。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！
